内部审计学院 报道
近日,《上海证券报》发布了陈汉文教授团队的报告《内控质量总体提升金融业远超平均水平——中国上市公司内部控制指数的制定、分析与评价》,这是陈汉文教授团队连续16年发布上市公司内部控制指数。该研究深入剖析 2023 年上市公司内部控制状况,为企业经营、监管决策及投资判断提供关键参考。
研究显示,2023年上市公司内部控制质量总体提升。内部环境、风险评估与控制活动得分上升,风险评估得分提升显著,反映企业风险意识增强。不过,信息沟通得分下降,内部监督提升空间大,说明企业在信息传递和监督环节仍需优化。
在行业对比方面,金融业内部控制指数均值达62.28,远超其他行业平均水平,连续多年在内部控制建设上保持领先。交通运输、仓储和邮政业,租赁和商务服务业等行业也表现较好;卫生和社会工作行业排名大幅跃升,显示出积极的改进态势;而文化、体育和娱乐业等行业则需加快内部控制建设步伐。
分类数据分析中,设置财务共享中心、ESG评级较高、数字化转型程度高的公司,内部控制质量表现更优。这表明企业采用新的管理模式、重视社会责任和数字化转型,有助于提升内部控制水平。相反,受处罚、财务重述、收到非标审计意见的公司,内部控制水平较低,暴露出管理漏洞和潜在风险,警示企业强化内控体系,确保财务信息真实可靠、运营合规。
陈汉文教授团队长期从事内部控制理论与实务研究,此次在《上海证券报》发表的成果是其学术积累与深入洞察的体现。未来,团队将持续跟踪研究,挖掘更多内控发展趋势与规律,助力上市公司完善内部控制体系,推动资本市场健康有序发展,在学术与实践领域发挥更大价值。